——2019年8月14日在五华县第十五届

人民代表大会常务委员会第二十八次会议上

五华县审计局局长钟冠寰

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署，今年3月县委组建审计委员会，加强了党对我县审计工作的领导、优化审计监督职责、调整优化了内设机构，审计监督效能得到进一步提升。一年来，我们在县委县政府、市审计局的坚强领导和县人大的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神和习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕县委“一核两区三组团”的工作部署，聚焦主责主业，依法履行监督职责，稳步推进审计监督全覆盖，在服务改革发展、保障改善民生、规范财政管理等方面，着力发挥审计“治已病、防未病”的功能作用。2018年7月至2019年6月，完成审计(调查)项目35个，查出违规资金947.84万元，管理不规范资金54.96亿元；审计作出处理应缴财政资金821.33万元，应归还原渠道资金0.44万元，应调账处理286.12万元。

审计结果表明，2018年以来，各级各部门认真执行县十五届人大三次会议批准的财政预算，坚持以习近平总书记对广东重要讲话精神为统揽，坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，落实高质量发展要求，以建设“工匠之乡·宜居五华”为目标，聚焦产业和项目建设，大力推进实施“一核两区三组团”发展战略，狠抓民生福祉改善。从审计情况看，财政运行总体平稳，预算执行情况良好，财政收支管理总体规范。

——财政收入持续稳定增长。面对经济下行和政策性减收压力，县政府努力扩大有效投资，大力抓好产业园区、县城扩容提质和交通公路等基础设施建设，全县经济社会发展取得新的成绩。2018年，县级一般公共预算收入9.02亿元，增长10.48%，增速连续三年位居全市第一;县级税收收入完成6.57亿元，增长10.19%；非税收入2.45亿元，增长11.24%。

——财政支出进一步优化，重点保障民生支出。全力推进精准扶贫和乡村振兴战略实施，财政支出重点向民生领域倾斜，加大对教育、医疗卫生、节能环保、扶贫等民生投入，保障各项惠民政策落到实处。聚财力推进工业园区建设，推动县城扩容提质建设，持续完善交通公路建设网络。2018年，财政用于民生支出60.94亿元，同比增长10.68%，占一般公共预算支出的80.42%。重点保障了扶贫、教育、医疗卫生、社会保障等方面的民生支出。

——审计查出问题整改力度加大。对上一年度审计查出的问题，有关部门单位认真落实主体责任，细化整改措施，积极落实整改，县审计局按项、逐条跟踪督促。据统计，截至2019年6月底，对2017年度审计查出的122条问题，有关部门单位已整改到位99条，整改完成率81.14%。通过收缴资金、归还原资金渠道、规范资金账务管理、落实或拨付项目资金等方式整改问题金额2.97亿元（其中上缴财政金额0.68亿元）。

一、县级财政管理审计情况

重点审计了县财政局组织实施的2018年度县级预算执行情况。2018年,县本级一般公共预算总收入83.68亿元，总支出77.80亿元，年终结转结余5.88亿元; 政府性基金预算总收入12.56亿元，总支出12.49亿元，年终结转结余732万元；国有资本经营预算总收入50万元，总支出50万元；社会保险基金预算总收入15.87亿元，总支出15.80亿元，当年收支结余710万元，年终滚存结余9.53亿元。审计结果表明,县级财政2018年度预算执行总体情况良好，财政收支管理总体上较为规范。审计发现的主要问题是：

（一）预算编制不够完整

国有资本预算收支预算不够完整，少编列国有资本经营预算收入384万元。

（二）预算执行不够严格

1.少列预算收入4854.31万元。一是少列行政事业性收费、国有资源（资产）有偿使用收入等一般公共预算收入4208.49万元；二是少列城市基础设施配套费等政府性基金预算收入38.92万元；三是少列股权投资分红等国有资本经营预算收入606.90万元。

2.无预算或超预算拨款新增财政支出挂账9.80亿元。截至2018年底，县财政无预算或超预算拨款挂账余额30.82亿元，其中2018年新增9.80亿元、2018年以前21.02亿元。这种因财力不足采取支出挂账的做法，导致财政少列支出产生“假平衡、真赤字”，加大了财政风险。

（三）财政管理还存在薄弱环节

1.部分项目资金闲置，未发挥效益，涉及金额1580万元。县公路局实施的七都至河东工业区公路新建项目，因用地指标、房屋拆迁等原因，工程推进缓慢，项目资金1580万元结存在县财政，闲置超过1年。

2.未按规定拨付财政资金，涉及金额 11.53亿元。一是违规将财政资金4.97亿元支付到预算单位实有资金银行账户；二是违规将国库资金4.94亿元调入代管资金户周转使用；三是为加快支出进度，违规将国库资金1.62亿元提前拨付至财政专户，主要是省水利建设与改革发展资金和高标准基本农田建设项目资金。

二、部门预算执行及其他财政收支审计情况

组织对棉洋镇、岐岭镇、安流镇、县委党校、原县民族宗教和外事侨务局、原县食品药品监督管理局、原县体育局、县广播电视台、原县城市综合管理局等16个部门单位2018年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明，相关部门单位能加强财政财务收支管理，预算执行和资金使用总体规范。审计发现的主要问题是：

（一）预算编制与执行方面。一是1个部门预算编制未细化到具体项目和基层单位，涉及金额180万元；二是1个部门无预算、超预算支出110.61万元。

（二）财政财务管理方面。一是5个单位执行“收支两条线”管理规定不严格，未将非税收入上缴国库，涉及金额193.52万元；二是3个单位扩大开支范围和违规发放津补贴，涉及金额25.30万元；三是1间学校代管款项未在会计账簿上登记反映，涉及金额67.54万元；四是5个单位购买大额物品、支付维修工程费用等未附明细（结算）清单，涉及金额362.34万元；五是5个单位使用不合规原始凭证报销，涉及金额143.10万元；六是11个单位部分公务支出未按规定实行银行转账或使用公务卡结算，涉及金额2354.21万元；七是1个单位部分公务接待费支出无公函和接待清单，涉及金额4.04万元； 八是3间学校教育收费未实行“票款分离”。

（三）资产管理方面。一是4个单位资产处置未按规定履行国有资产处置审批程序；二是10个单位新增固定资产未登记入账，涉及金额71.74万元。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）加强基层医疗卫生服务能力建设情况的审计

根据省审计厅统一组织，对医疗卫生健康专项资金和加强基层医疗卫生服务能力建设情况进行了跟踪审计。重点审计了县级医院综合服务力建设、农村卫生站标准化建设项目以及村医补贴等项目资金的管理和使用情况。结果表明，卫计、财政等相关部门重视基层医疗卫生服务能力建设，稳步推进提升全县基层医疗卫生机构服务工作水平。审计发现的主要问题是：

1.县公立医院升级建设方面。县人民医院升级改造项目增加投资2.30亿元未按规定履行项目变更审批手续。

2.村卫生站标准化建设方面。一是11间村卫生站因用地等原因未开工建设；二是有84间已建成村卫生站未投入使用，占建成总数22.52%；三是已建成并投入使用的村卫生站普遍未按规定购置和配齐必要的38种基本设备。

3.提高基层医务人员待遇水平任务落实方面。一是因基层医疗卫生机构全科医生配备人数不足，资金仍滞留在财政部门没有发放，涉及补助资金720万元；二是2018年有47个村卫生站医生未及时享受村医补贴，涉及资金94万元。

（二）公安户政领域深化“放管服”改革情况的审计调查

对县公安局户政领域深化“放管服”改革情况进行了跟踪审计调查。结果表明，县公安局认真贯彻落实公安户政领域深化“放管服”改革等便民措施，切实提高服务效能，方便群众办事。审计发现的主要问题：一是没有开展免费为群众居民身份证相片采集和提供“多拍优选”服务；二是居民身份证换证提醒业务方式单一。

四、专项资金审计情况

重点审计了支持教育事业发展资金，主要包括山区和农村边远地区老师生活补助资金（以下简称山区农村教师补助）、寄宿制学校建设资金的管理使用情况，以及华阳、郭田、棉洋、双华等4个镇中心小学教育经费管理和使用情况。审计结果表明，教育资金的管理使用总体规范，资金使用效益进一步提高。审计发现的主要问题是：

（一）支持教育事业发展资金方面。一是我县制定的山区农村教师补助方案不够完善，未明确该项补助资金的停发条件；二是农村寄宿制学校规划建设项目推进缓慢，建设资金1774万元结存在县财政，闲置已近1年。

（二）教育经费管理使用方面

1．财政财务管理方面。一是3间学校未严格执行“收支两条线”管理规定，未将非税收入上缴财政专户，涉及金额1249.77万元；二是2间学校随意扩大开支范围，涉及金额2.51万元；三是4间学校保教费、代管款项等收支未按规定纳入单位会计账核算反映，涉及金额1530.28万元；四是4间学校部分公务接待费支出无公函和接待清单，涉及金额39.46万元；五是2间学校物品采购、支付维修工程费用等未附明细（结算）清单，涉及金额505.43万元；六是4间学校采购物品等用不合规原始凭证报销，涉及金额513.64万元；七是4间学校超限额使用现金支付修缮费、印刷费、办公设备购置等支出，涉及金额1108.81万元。

2.资产管理方面。一是2间学校购置多媒体教学设备、监控设备等资产，未按规定实行政府采购，涉及金额197.06万元；二是2间学校新增固定资产未登记入账，涉及金额216.15万元。

五、公共投资项目审计情况

对县公路局实施的省道239线华城圩镇段、省道120线东山至洋桃段等2个路面改造工程竣工决算情况进行了审计，涉及投资总额4431.82万元。审计结果表明，县公路局认真落实普通国省道“迎国检”的工作部署，路况水平有了进一步提升，保障了公路通行能力和周边群众的安全出行。审计发现的主要问题是：

（一）工程建设程序、质量管理不够规范。一是1个工程提高项目建设标准未按基建程序上报审批；二是1个工程擅自变更设计图纸，难以保证工程质量；三是2个工程未严格按设计图纸施工，工程未达到设计要求。

（二）工程造价结算不够规范。一是2个工程多计工程造价170.09万元；二是1个工程造价结算文件未按规定由有资格的人员编制和签章。

（三）项目资金管理不够规范。一是1个项目违规列支其他工程项目费用443.62万元；二是1个项目未按施工合同约定，提前支付工程进度款533.25万元；三是1个项目违规发放管理人员补贴0.84万元。

六、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计

组织对棉洋镇、岐岭镇、安流镇、县委党校、原县食品药品监督管理局、原县城市综合管理局、原县粮食局、县烤烟办、田家炳中学、琴江中学、皇华中学、县益塘水库管理处、县国有鸿图嶂林场等13个单位共16名领导干部进行审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行中央、省、市、县的决策部署，积极推动所辖镇域经济发展和部门单位事业发展。审计发现的主要问题是：

（一）决策制度建立及执行方面。一是4个单位未建立健全重大决策制度或存在集体议事决策范围不明确、未明确经济事项审批权限和审批程序等问题；二是1个单位部分重大经济事项未经领导班子集体决策，涉及金额3996.33万元；三是1个单位部分重大经济事项先实施后决策，涉及金额305.55万元;四是6个单位重大经济决策会议记录不规范，没有对决策方式、班子成员意见等决策过程进行记录。

（二）遵守中央八项规定实施细则方面。一是公务接待管理还不够规范，有11个单位部分公务接待费支出无公函和接待清单，涉及金额104.50万元，有3个单位部分公务接待费在其他科目列支，涉及金额39.44万元；二是公车管理还不够严格，有2个单位违反公务用车管理规定使用公车；三是5个单位随意扩大开支范围和违规发放津补贴，涉及金额56.33万元。

（三）工程项目建设和政府采购方面。一是3个单位己完工工程项目结算未报送相关机构审核，涉及金额473.48万元；二是2个单位多付工程税费9.93万元；三是3个单位13项工程未按施工合同要求时间完工，有的工程甚至工期延误长达43个月；四是4个单位购置监控设备、计算机等资产，未按规定实行政府采购，涉及金额11.38万元。

（四）自然资源资产管理方面。一是1个镇建设用地未批先征，涉及面积3597.07亩；二是1个镇建设用地批少征多，涉及面积416.35亩。

七、原因分析及审计建议

从2018年度审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：

一是预算编制不够精准，预算安排和财政资金分配精准度不够，预算难以有效执行。二是项目建设单位未能提前做好项目储备，项目可行性研究和评审论证等准备工作不扎实，“钱等项目”的情况比较突出，导致资金结存闲置。三是部分单位财经法纪意识淡薄，内部控制缺失，财务管理水平不高。四是查处问责力度不足，部分单位工作目标不明确，管理制度不健全，责任落实不到位。

审计建议：

（一）进一步提高财政预算编制及其执行的精准性。抓好预算编制管理工作，做实做细做准项目库，加强项目可行性研究和评审论证，提高入库项目质量，促使预算一经下达能够立即执行，提高年初预算执行率，强化对项目资金的跟踪督导，保证各项资金充分发挥效益。

（二）进一步加大对政府债务的管控力度。积极防范化解政府隐性债务风险，加强对交通、市政基础设施建设等重大建设项目的债务风险监测预警，建立完善跨部门联合监管机制，合力化解风险，用足用好新增政府债券资金，处理好到期政府债务偿还。全面清理已发生的财政垫借款，及时收回核销，采取措施分门别类清理消化暂付款项，切实减少挂账规模。

（三）严格责任追究，建立健全审计问题整改责任制。一是应将整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，特别是执行“收支两条线”管理不严格、履行国家基本建设程序不到位、“三公经费”管理使用不规范等屡审屡犯的实行追责问责。二是被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任人职责，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

主任、各位副主任，各位委员：

我们将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，认真贯彻落实县委十三届十次全会要求、以及县委“一核两区三组团”发展战略，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，尽责担当，为加快建设“工匠之乡·宜居五华”作出应有的贡献。

报告完毕。请予审议。