五华县人民政府关于2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——在五华县第十五届
人民代表大会常务委员会第38次会议上
五华县审计局局长钟冠寰
主任、各位副主任，各位委员：
我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
去年以来，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大精神和习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕县委县政府和上级审计机关的工作部署，在县人大的监督指导下，积极推进审计全覆盖。加大财政、民生等审计力度，组织实施2019年县级预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥审计“治已病、防未病”的功能作用。2019年7月至2020年6月，完成审计项目20个，查出违规资金437.54万元，管理不规范资金53.34亿元；审计作出处理应缴财政资金100.31万元，应归还原渠道资金337.23万元，应调账处理3.75亿元。
审计结果表明，2019年以来，各级各部门坚持以习近平总书记对广东重要讲话精神为统揽，坚持稳中求进工作总基调，认真执行县十五届人大四次会议批准的财政预算，聚焦产业和项目建设，狠抓民生福祉改善。从审计情况看，2019年县级财政运行总体平稳，预算执行情况良好，财政收支管理总体规范。
——拓财源促增收，财政收入持续较快增长。围绕重点老区苏区振兴发展战略，积极对接资金扶持政策和项目，增加了各类转移支付补助和债券额度；依法治税，挖潜堵漏；加大土地资源的整合，提高土地利用效益。县本级一般公共预算收入10.04亿万元，增长11.34%，增速连续四年位居全市第一;县本级税收收入完成7.07亿元，增长7.65%；非税收入2.96亿元，增长21.25%。
——抓统筹增财力，民生保障持续加大投入。统筹财力优先保障民生改善，大力推动农村人居环境整治和精准扶贫，加大对教育、医疗卫生、节能环保、扶贫等民生投入，2019年，全县民生支出64.70亿元，同比增长6.18%，占一般公共预算支出的80.58%,保障各项惠民政策落到实处。聚财力推进工业园区建设，推动县城扩容提质建设，持续完善交通公路建设网络。
——查问题促整改，审计整改力度持续加大。对上一年度审计查出的问题，有关部门单位认真落实主体责任，细化整改措施，积极落实整改，县审计局按项、逐条跟踪督促。据统计，截至2020年6月底，对2018年度审计查出的161条问题，有关部门单位已整改到位132条，整改完成率81.98%。通过收缴资金、归还原资金渠道、规范资金账务管理、落实或拨付项目资金等方式整改问题金额8.02亿元（其中上缴财政金额2.13亿元）。
一、县级财政管理审计情况
积极推进县级财政审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织实施2019年度县级决算草案及财政管理、50个县直一级预算单位部门预算执行和3个镇财政管理等情况审计。审计结果表明, 2019年度县级财政预算执行总体情况良好，财政收支管理总体上较为规范。审计发现的主要问题是：
（一）县级财政管理审计
对2019年度县级财政预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况进行了审计。据县级决算草案反映，县级一般公共预算总收入87.88亿元，总支出82.78亿元，年终结转结余5.10亿元；政府性基金预算总收入17.72亿元，总支出17.64亿元，年终结转结余773万元；国有资本经营预算总收入50万元，总支出50万元，年终无结转结余；社保基金预算总收入18亿元，总支出25.79亿元，年终滚存结余1.75亿元。审计发现的主要问题是：
1．预算编制和审批方面。一是未将上级财政提前告知的转移支付指标完整编入年初预算，涉及金额4.84亿元。二是年初预算少设置预备费2808.52万元。三是办理无预算或超预算拨款新增财政挂账支出21.97亿元，截至2019年底，县财政无预算或超预算拨款挂账余额53.02亿元。
2．预算执行方面。一是非税收入滞留财政专户未及时上缴国库，少列预算收入3804.78万元。二是多列财政支出353.78万元。
3．财政资金管理使用方面。一是未及时安排使用盘活收回的财政资金3.09亿元。二是违规将财政资金支付到预算单位实有资金账户，涉及金额8.49亿元。
（二）部门预算执行全覆盖审计情况
组织对50个县直一级预算单位2019年预算执行及其他财政财务收支情况进行全覆盖审计。审计结果表明，相关部门单位能加强财政财务收支管理，预算执行和资金使用总体规范。审计发现的主要问题是：
1.预算编制与执行方面。一是有3个单位预算编制不完整，涉及金额2875.50万元。二是有4个预算单位一般公共预算支出未按规定编列细化到具体项目和基层单位，涉及金额2307.21万元，有3个单位政府性基金预算支出未按规定编列细化到具体项目，涉及金额7225万元。三是有1个单位未按规定批复所属各单位预算，涉及金额12.07亿元；四是有3个单位项目经费超预算支出，涉及金额235.87万元。
2.财政财务管理方面。一是有48个单位零余额账户管理不严，向实有资金账户划拨资金，涉及金额12.14亿元。二是有5个单位未及时上缴财政资金，涉及金额223.85万元。三是有3个单位违规扩大开支范围，涉及金额7.39万元。四是有4个单位未按规定将国库直接支付的项目资金纳入本单位会计账统一核算，涉及金额3.85亿元。五是有31个单位部分公务支出未按规定实行银行转账或使用公务卡结算，涉及金额789.42万元。
3.“三公”经费和会议费、培训费等方面。一是有21个单位“三公”经费无预算或超预算支出，涉及金额365.30万元。二是有22个单位会议费、培训费无预算或超预算支出，涉及金额140.75万元。三是有5个单位部分公务接待费支出无公函和接待清单，涉及金额27.07万元。四是有5个单位违规在其他科目中列支公务接待费，涉及金额17.94万元。五是有2个单位超范围、超标准公务接待，涉及金额1.93万元。
4.资产管理方面。一是有1个单位未经批准对外出租国有资产。二是有3个单位少记固定资产，涉及金额133.72万元。
5.工程项目建设和政府采购方面。一是有1个单位的1个工程项目投资概算控制不严，投资超过批复概算未重新报批，涉及金额381.76万元。二是有1个单位的2个工程未依法报批建设项目环境影响评价文件。三是有1个单位的2个工程未按规定申领取得施工许可证。四是有1个单位违规签订合同，有3个工程合同价高于中标价，有1个工程合同价低于中标价。五是有1个单位的1个中标项目工程存在违法分包行为，涉及金额68.76万元。六是有1个单位的4项工程结算未经相关机构审核，涉及金额4366.48万元。七是有1个单位政府采购事项未按规定报财政部门审批，涉及金额82.76万元。
（三）镇财政管理审计情况
组织对华城、双华、横陂等3个镇财政收支管理等情况进行审计。审计发现的主要问题是：
1.财政财务收支方面。一是有1个镇非税收入82.38万元未按规定及时上缴财政。二是有2个镇违规扩大支出范围，涉及金额129.29万元。三是有1个镇无公函列支公务接待费用，涉及金额0.75万元。四是有2个镇超限额使用现金，涉及金额601.52万元。
2.资源资产管理方面。一是有1个镇未经审批征收建设用地，涉及面积2242.14亩。二是有1个镇对违法用地、侵占河库违法建设监管不够到位。三是有1个镇对国有资产监管不到位，存在国有股权流失风险。四是有1个镇应收未收承包款及出租收入32.59万元。五是有2个镇未经批准对外出租国有资产。六是有1个镇少记固定资产，涉及金额72.92万元。
3.政府工程投资方面。一是有3个镇的11个工程项目未按规定履行立项审批等基本建设程序，涉及金额891.72万元。二是有1个镇的3个工程结算未送相关机构审核，涉及金额218.86万元。三是有3个镇的18个工程多计付工程价（税）款40.02万元。
二、绩效审计情况
主要开展了支持学前教育发展资金、财政涉农资金整合等方面的绩效审计。审计发现的主要问题是：
（一）支持学前教育发展资金方面
2019年3月，省下达我县支持学前教育发展资金1294 万元，由于业务主管部门未及时出台资金分配方案、部分项目前期工作准备不充分等原因，导致资金支出缓慢。截至2020年3月底，仍有1012万元未安排使用，支出率仅为21.79%。
（二）涉农资金整合方面
主要是省下达的约束性任务未能如期完成。一是相关部门前期准备工作不到位，本应在2019年6月底前下达的人居环境整治资金分配方案，直至12月中旬才下达。截至2020年5月，资金支出使用率仅为63.07%，未能如期完成上级下达的农村人居环境整治任务。二是县农业农村局的2个高标准农田建设项目未能在2020年3月底前完成省农业农村厅下达的建设任务。
三、“精准脱贫攻坚战”审计情况
2019年，省审计厅组织对梅州市2019年精准扶贫精准脱贫政策落实及资金使用情况进行了跟踪审计，重点抽查了五华县。审计结果表明，县委、县政府认真贯彻落实党中央和省委省政府关于脱贫攻坚的决策部署，积极推动政策和项目落地落实，脱贫攻坚取得决定性成效。审计发现的主要问题是：
（一）资金管理使用方面。部分项目建设推进缓慢，资金未及时使用，有1.91亿元资金闲置时间超过一年。
（二）产业扶贫方面。一是有2个镇资产扶贫收益类项目,就业带动效果不明显,涉及投资金额1893.55万元。二是有1个扶贫项目因合作公司亏损，无法及时兑付2019年度上半年分红款6.43万元。三是有2个村级扶贫开发项目合同未明确收益分配方式,易造成合同纠纷,涉及金额93万元。四是有2个镇的8个村级扶贫光伏发电项目效益较差，难以保障贫困户获得长期稳定收益。
（三）“三保障”惠民政策落实方面。一是因危房改造验收把关不严，通过验收的危房改造中有24户未达标，并向贫困户发放补贴93万元。二是民政部门信息更新不及时，继续为实际已被取消残疾人两项补贴的特困人员发放补贴。
（四）乡村振兴(农村人居环境)方面。一是镇村垃圾中转站建设进度缓慢，63座镇村垃圾中转站应于2019年底前建成并正常投入使用，截至2019年I0月底,仅有36座已建成并正常投入运营,投入运营率为57.14%。二是村巷道路硬底化建设进度缓慢，2017年和2018年共完成道路硬底化166.43公里，完成率仅为19%。三是有7宗纳入省水利厅2016年至2018年建设任务的村村通自来水工程未完工。四是有1个项目未按规定对工程预算进行审核，涉及金额1.15亿元。五是有2个镇的37个“以奖代补”项目未及时办理工程结算，涉及金额800.13万元。
四、重大政策措施跟踪审计情况
主要组织开展了新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计、2019至2020年稳投资政策措施落实情况跟踪审计调查。
（一）新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计方面。坚持边审边改，重在促进规范管理，推动落实政策和解决问题。审计结果表明，我县各级党委政府高度重视此次新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项管理工作，确保疫情防控资金和捐赠款物向疫情防控一线单位和人员倾斜，为我县取得新冠肺炎疫情防控阶段性的成果发挥了重要保障作用。截至2020年3月底，县财政共安排疫情防控资金2681.50万元，捐赠资金1612.18万元，捐赠物资59.95万件，重点保障企业3户获得专项再贷款资金6481.35万元。审计发现存在专项资金和社会捐赠资金拨付使用不够及时、捐赠款物管理流程和调配机制不够健全等问题。截至2020年7月10日，已督促财政专项资金和社会捐赠资金及时拨付使用255.72万元，督促相关部门建立健全疫情防控资金和物资管理使用等相关制度2项。
（二）2019年至2020年稳投资政策措施落实跟踪审计调查情况。审计调查结果表明：我县高度重视重点项目建设，积极抓好稳投资等政策措施的落实，推动经济持续健康发展。审计发现的主要问题是：一是有9个项目未按计划时间开工。二是有2个项目因征地拆迁未能完成，年度计划投资完成率较低，其中环城大道管廊工程只完成年度计划的10%。
五、重点民生项目和专项资金审计情况
围绕市委市政府和县委县政府做好民生工作的决策部署，市县两级审计机关重点开展了省道S223线华阳坜背塘至龙村仓头村段项目资金和五华县增塘堤升级改造工程两个项目专项审计。审计结果表明，相关部门单位能够按照完善区域路网建设和县城扩容提质的要求，组织建设好公路、河堤升级改造等各项民生工程。审计发现的主要问题是：
（一）资金管理使用方面。一是有1个工程违规列支其他工程费用，涉及金额64.87万元。二是有1个工程多计工程造价，涉及金额44.26万元。
（二）建设程序方面。一是有1个工程未严格执行基本建设程序，未按规定办理施工许可手续，未实行项目法人责任制度。二是有1个工程未办理建设用地审批手续和未落实被征地农民社保。
（三）征地方面。一是有2个镇征地拆迁结余资金未及时上缴财政，涉及金额79.27万元。二是有2个镇擅自改变地类，提高补偿标准，涉及金额177.21万元。三是有1 个镇扩大征地拆迁补偿资金支出范围，涉及金额56.15万元。四是有2个镇违规使用现金支付补偿款，涉及金额564.77万元。
六、国有企业审计情况
组织对县水务集团、县华康供水公司、县食品公司等3家县属企业集团进行审计。审计结果表明，企业能积极挖掘潜力，加强内部管理，降低成本费用。审计发现的主要问题是:一是有2家企业资产负债不实，有1家企业多计负债140万元，2家企业少计资产7.13万元。二是有3家企业公务接待费报销未附派出单位公函或接待清单，涉及金额19.49万元。三是有3家企业超限额使用现金，涉及金额407.12万元。
七、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等的意见建议
上述问题产生的主要原因是：一是预算管理水平还有待提高。当前，预算编制还不够精准，年初预算、预算执行缺乏刚性约束，随意扩大开支范围，无预算、超预算安排支出等问题普遍存在。二是财经法纪意识淡薄，内部控制缺失。有些单位遵守财经法纪意识不强，内部控制制度不够健全，在项目实施和资金管理使用过程中，未能严格遵守有关财经法规，违反国家基本建设程序、违规进行政府采购等问题时有发生。三是“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立。未能提前做好项目储备，项目可行性研究和评审论证等准备工作不扎实，“钱等项目”现象依然突出，导致资金沉淀闲置。
审计建议：
（一）深化预算编制改革，推行绩效管理。深化预算编制执行管理改革，完善项目库管理，促进预算管理标准规范，提高预算编制的完整性、科学性，强化预算执行全过程监管。全面实施预算绩效管理，创新预算管理方式，做好预算绩效监控，提高财政资源配置效率、预算管理水平，推进财政资金提质增效。
（二）加强财政收支管理，强化预算约束。加强收入征管，确保政府各项收入及时、足额征缴入库；加强支出监管，严格执行人大批准的支出预算。强化预算约束，全面清理已发生的财政垫借款，及时收回核销，切实减少暂付款挂账规模。
（三）增强财政保障能力，确保资金安全。优化财政支出结构，切实履行预算执行动态监控职责，为重大政策的落实、重点项目的建设、民生事业的发展提供财力保障。加大存量资金整合盘活力度，加快预算执行进度，严格规范财政资金使用管理,严格执行国库集中支付制度，规范财政资金拨付，规范会计核算，确保财政资金安全、有序运行。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县委审计委员会、县政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。
主任、各位副主任，各位委员：
我们将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，认真贯彻落实县委十三届十一次全会要求以及县委“一核两区三组团”发展战略，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，为加快建设“工匠之乡·宜居五华”作出应有的贡献。
报告完毕。请予审议。