——2021年3月在五华县第十五届
人民代表大会常务委员会第42次会议上
五华县审计局局长 钟冠寰
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况，请予审议。
2020年10月28日，县十五届人大常委会第三十八次会议听取和审议了《五华县人民政府关于2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就做好审计整改工作提出了审议意见。县委县政府高度重视审计整改工作，要求各有关整改责任单位认真组织整改工作，同时要求县审计局组织力量跟踪检查整改结果。县审计局和相关部门单位按照县委县政府的部署要求，全面落实县人大常委会审议意见，扎实推进审计查出问题的整改工作，同时以整改为契机，建立健全长效机制。
一、整改工作的部署推进情况
（一）审计机关认真落实跟踪督促责任，促进审计查出问题整改落实。县审计局根据每个审计项目查出的问题、审计处理意见和建议，列出清单，对被审计单位落实整改情况建立审计问题整改台账，实行动态跟踪管理，督促整改持续落实到位。
（二）有关部门单位严格落实审计整改主体责任。有关部门单位将整改作为重大政治任务抓紧抓好，主要负责同志切实承担第一责任人的责任，研究部署整改工作，成立领导小组、召开专门会议、制定整改方案、建立整改台账，逐项分解整改任务，层层压实整改责任。有关主管部门认真履行行业监管责任，指导开展本领域整改工作，部署行业性专项整治，并完善部门间整改协调机制，形成合力。同时，有关部门单位坚持“治已病、防未病”，将具体问题整改与完善制度相结合，努力做到标本兼治、从源头上强化治理。
二、审计查出突出问题的整改情况
五华县2019年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的6个方面的突出问题，截至2021年2月底，绝大多数已经整改到位，有关部门和单位采取上缴国库、统筹使用或加快拨付进度、调整投资计划和账目等方式，整改问题金额11.73亿元，建立健全规章制度6项。现将2019年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况报告如下：
（一）县级财政管理审计查出突出问题的整改情况
1.县级财政管理审计查出突出问题的整改情况
（1）关于预算编制和审批方面的整改情况。一是年初预算少编列上级转移支付预算告知数4.84亿元的问题，2020年，县财政局已加强预算编制管理，在县人代会召开前收到的上级转移支付指标全部纳入年初预算。二是年初预算少设置预备费2808.52万元的问题，县财政局按照预算法的规定，已在2020年预算草案中足额设置预备费。三是办理无预算或超预算拨款新增财政挂账支出21.97亿元的问题。我县修订完善了《五华县财政资金审批使用管理暂行办法》，县财政局已制定方案，统筹整合财政资金、合理安排预算资金，分期分批消化财政暂付挂账。2020年通过统筹财政存量资金等方式冲销9200万元。
（2）关于预算执行方面的整改情况。县财政局已将少列的财政收入3804.78万元全部上缴国库。
（3）关于财政资金管理使用方面的整改情况。县财政局已将未及时安排使用盘活收回的财政资金3.09亿元全部统筹使用。
2.部门预算执行全覆盖审计查出突出问题的整改情况
（1）预算编制与执行方面的整改情况。一是有3个单位预算编制不完整的问题，相关预算单位已予以整改，表示今后不断完善预算编制，切实加强预算管理，及时将所有政府收入全部列入预算。二是有7个预算单位一般公共预算支出或政府性基金预算支出未按规定编列细化到具体项目和基层单位的问题，县财政局已加强预算编制管理，相关预算单位2020年已将预算细化到基层单位和具体项目。
（2）财政财务管理方面的整改情况。一是有48个单位零余额账户管理不严，向实有资金账户划拨资金，涉及金额12.14亿元的问题，县财政局出台了《关于加强和规范县级预算单位财政资金垫支归垫管理工作的通知》，严格控制财政资金垫支归垫范围，从零余额账户向实有资金账户划拨资金的行为得到有效控制。二是未及时上缴财政资金的问题，县水务局等4个单位已将非税收入、结余结转资金等163.85万元如数上缴县财政。三是违规扩大开支范围的3个单位已如数追回违规发放的津补贴7.39万元。
（3）“三公”经费和会议费、培训费等方面的整改情况。41个单位“三公”经费、会议费、培训费无预算或超预算支出的问题，县财政局出台了《关于规范县级财政预算调剂管理及办理程序的通知》，预算单位无预算或超预算支出行为得到纠正。
（4）资产管理方面的整改情况。一是县文广旅体局已将9间门店划给县国资局管理，出租收入如数上缴财政；留下的1间门店，县文广旅体局与租赁方重新订立合同，专门用于出售体育彩票，出租收入全部上缴财政。二是3个单位已将少记的固定资产133.72万元补登记入账。
3.镇财政管理审计情况查出突出问题的整改情况
（1）财政财务收支方面的整改情况。一是华城镇已将未缴非税收入82.38万元如数上缴财政。二是华城镇已清退干部职工违规领取的津补贴8.91万元以及华城、新桥派出所干警违规领取的误餐补助5.80万元。
（2）资源资产管理方面的整改情况。一是国有资产监管不到位，存在国有股权流失风险的问题，横陂镇已责成魏某祥注销横陂镇瑞盛自来水厂工商登记，恢复横陂自来水有限公司的工商登记及横陂镇政府持有的股份。二是横陂镇已追回应收未收山林地出租收入5.03万元，并责令相关公司补交电站承包款27.56万元。三是横陂镇制定了《横陂镇国有资产内部管理制度》，停止出租横陂市场档铺，将严格执行《行政单位国有资产管理暂行办法》，规范国有资产出租管理。四是华城镇已将少记的固定资产72.92万元补登记入账。
（3）政府工程投资方面的整改情况。双华镇等3个镇已追回多计付工程价款27.21万元。
（二）绩效审计查出突出问题的整改情况
1.支持学前教育发展资金方面的整改情况
学前教育发展资金支出进度较慢，导致资金结转较大，涉及金额1012万元的问题，目前，县财政局已下拨学前教育发展资金300万元。
2.涉农资金整合方面的整改情况
省下达的约束性任务未能如期完成的问题，县财政局已将人居环境整治结转资金2935.77万元全部拨付完毕。
（三）“精准脱贫攻坚战”审计查出突出问题的整改情况
1.资金管理使用方面的整改情况
部分项目建设推进缓慢，资金未及时使用的问题。我县除危房改造资金894.90万元已被清算收回，留存资金7.31亿元均已全部支出。
2.产业扶贫方面的整改情况
一是有2个镇资产扶贫收益类项目，就业带动效果不明显的问题，龙村镇、横陂镇统筹扶贫资金投资入股企业、合作社等，通过设置岗位，入户宣传动员建档立卡有劳动能力贫困户到其单位务工就业，与贫困户签订就业协议，带动贫困户就业。二是龙村镇三湖村现已追回2019年上半年分红款6.43万元。三是有1个村2个扶贫开发项目合同未明确收益分配方式的问题，龙村镇三湖村2个扶贫开发项目原合同已作废，与相关企业重新签订了精准扶贫产业合作协议书，明晰收益分配方式，并由龙村镇人民政府作为项目监督方参与监督。四是有2个镇的8个村级扶贫光伏发电项目效益较差的问题，安流镇、横陂镇的8个村级光伏扶贫电站目前已纳入国家财政补贴目录存量光伏项目，效益明显改善。
3.“三保障”惠民政策落实方面的整改情况
一是因危房改造验收把关不严，通过验收的危房改造中有24户未达标的问题，截至2019年12月底，危房改造对象房屋中未配置独用厕所或厨房的24户已全面完成整改。二是民政部门信息更新不及时，继续为实际已被取消残疾人两项补贴的特困人员发放补贴的问题，县民政局加强与相关单位的信息沟通，及时更新信息系统，已在信息系统内对519名实际已被取消残疾人两项补贴的特困人员进行清退。
4.乡村振兴(农村人居环境)方面的整改情况
一是镇村垃圾中转站建设进度缓慢的问题，截至目前，建成并正常投入运营的有55座，投入运营率为93.22%，待运营4座。二是村巷道路硬底化建设进度缓慢的问题，我县完成村道道路硬底化的自然村有1879个，完成村道道路硬底化3836.69公里，完成率为100%，达到了省2019年乡村振兴考核指标要求。三是有7宗纳入省水利厅建设任务的村村通自来水工程未完工的问题，现均已完成验收，全部实现通水，运行良好，村民用水需求得到保障。四是有1个项目未按规定对工程预算进行审核的问题，龙村镇EPC建设项目工程预算审核书已于2020年3月11日审定完毕。五是龙村镇、横陂镇等37个以奖代补项目均通过财政审定，按照流程及时拨付工程款。
（四）重大政策措施跟踪审计查出突出问题的整改情况
1.新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计查出突出问题的整改情况
一是财务管理不规范的问题，安流镇大都卫生院、横陂镇卫生院、县妇幼保健计划生育服务中心、县中医院的发热门诊、预检分诊和隔离点升级改造工程项目均已结算付款。二是社会捐赠资金拨付使用不够及时的问题，横陂镇、棉洋镇、县妇幼保健计划生育服务中心现已按规定将社会捐赠资金使用完毕。三是捐赠款物管理流程和调配机制有待进一步健全的问题，县疫情防控指挥部出台了《五华县新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控应急物资管理发放制度》，县卫健局印发了《关于加强新冠肺炎疫情防控物资资金管理工作的通知》，进一步加强了疫情防控物资资金的管理。
2.稳投资政策措施落实跟踪审计调查查出突出问题的整改情况
琴江路、环城大道（东延线）白石洋段征地拆迁进度不能满足工程项目开工要求涉及征拆房屋8座，征收土地约22.9亩的问题，现已征收房屋7座（其中3座已拆除），土地18.1亩，房屋征收款和土地补偿款已发放到位，剩余1座未征收的房屋，征地专班组正在协商交谈中。
（五）重点民生项目和专项资金审计查出突出问题的整改情况
1.资金管理使用方面的整改情况。一是县附城堤防事务所已调整了有关会计科目，按要求追回了被其他工程占用的资金64.87万元。二是县附城堤防事务所已将多计付工程款44.26万元追回并上缴国库。
2.征地方面的整改情况。龙村镇、华阳镇现已将省道S223线华阳至龙村段项目征地拆迁存量资金79.27万元原渠道返还县高速公路建设指挥部。
（六）国有企业审计查出突出问题的整改情况
一是县食品公司已查明多计负债140万元的原因，并进行相应的账务处理。二是华康供水有限公司、县食品公司已将少记的固定资产7.13万元补登记入账。
(七)审计建议落实情况
对审计机关提出的深化预算编制改革、推行绩效管理，加强财政收支管理、强化预算约束，增强财政保障能力、确保资金安全的审计建议，县政府和有关部门认真研究，已采取有效措施完善相关管理，建立健全长效机制。
1.关于深化预算编制改革，推行绩效管理的建议。一是县财政局深化预算编制执行管理改革，完善项目库管理，促进预算管理标准规范，修订完善了《关于规范县级财政预算调剂管理及办理程序的通知》，加强对预算支出的管理，严格执行预算。二是县财政局完善基本支出定员定额管理体系，提高部门预算编制的科学性和准确性，严控部门预算年中追加。三是健全项目支出标准和绩效评价制度。县财政局进一步做好县本级项目支出标准体系建设，出台并实施项目支出绩效评价管理办法，深入推进全面预算绩效管理。
2.关于加强财政收支管理，强化预算约束的建议。一是我县修订完善了《五华县财政资金审批使用管理暂行办法》，进一步规范我县财政资金管理，强化预算约束，规范资金的审批拨付程序，保障财政资金安全运行，提高财政资金的使用效益。二是县财政局采取措施分门别类清理消化暂付款项，切实减少挂账规模，同时，用足用好新增政府债券资金，切实提高债券资金的使用效益。
3.关于增强财政保障能力，确保资金安全的建议。县财政局制定出台了《关于加强和规范县级预算单位财政资金垫支归垫管理工作的通知》，进一步加强和规范县级预算单位财政资金支付管理，严格执行国库集中支付制度。
三、尚未完全整改到位的问题及后续工作安排
从整改情况看，仍有小部分问题尚未得到彻底纠正。对此，县审计局严格落实“三个区分开来”重要要求，认真听取有关部门单位的意见，实事求是分析了原因。主要是：
（一）有些属于涉及改革中长期目标的体制机制问题，需要在深化改革进程中逐步解决。如审计连续多年指出预算编制不够细化的问题，县财政局逐年健全完善管理制度，但此类问题的彻底解决，根本上还需要不断推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，建立健全预算支出标准体系，完善转移支付制度，强化预算约束和绩效管理。
（二）有些属于受客观因素和外部环境影响较大的问题，需要统筹考虑多方因素稳步推进整改。如县财政历年已拨付未列支出挂账资金数额较大短时间内难以清理消化的问题，因受地方财力限制，只能通过不断筹集资金逐步进行清理消化。
（三）有些问题涉及部门间沟通协调，推进项目建设需要一定时间履行必要程序。目前，联动综合促改机制尚不够完善、协调配合力度不够，影响整改的效率和效果。如工程建设项目点多、面广、线长，涉及立项、规划、审批、土地征收、招投标、政府采购等多个环节，需要统筹各方合力推进。
对以上问题，有关部门单位对后续整改作出了安排：一是区分情况明确整改措施。系统梳理未整改到位问题，分类制定整改计划，明确近期和远期整改目标，确保每个整改事项有安排、有举措。二是采取有力措施推进整改落实。及时掌握整改进度，强化责任担当，尽快拿出真招实招，统筹推动解决整改中的困难，加强督促指导，强化监督问责。三是举一反三推动改革创新。对各项工作中出现的新情况、新问题，加强部门间沟通协作，深入研究分析产生原因、发展趋势，积极主动探索创新，不断改革完善体制机制。
下一步，县审计局将持续加强对问题整改的跟踪检查，督促有关部门单位压实整改主体责任，推动其结合问题研究制定有关堵塞漏洞、加强管理、健全制度的具体举措；对一些伴随改革实行新政策、新制度、新机制而产生的新情况新问题，以及一些“屡改屡犯”的老问题，更加注重分析问题产生的历史背景、决策过程、性质结果等深层次因素，坚持从体制机制制度层面提出审计建议，以钉钉子精神推动整改落实，认真研究建立健全审计查出问题整改工作的长效机制，切实推动源头治理。
主任、各位副主任、各位委员
我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神，在县委县政府的领导下，自觉接受县人大的指导和监督，充分发挥审计“查病、治已病、防未病”的建设性作用，准确把握审计整改工作的功能定位，建立健全审计整改联动机制，加大审计整改督促力度，提升审计整改质量，为加快建设“工匠之乡·宜居五华”作出应有贡献。
报告完毕，请予审议。