关于五华县2021年度县级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2022年10月14日在五华县第十六届

人民代表大会常务委员会第六次会议上

五华县审计局局长  钟冠寰

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　2021年以来，我县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，紧紧围绕县委、县政府和上级审计机关的工作部署，在县人大的监督指导下，全面履行审计监督职责。根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局组织对2021年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，各级各部门坚持稳中求进工作总基调，认真执行县十五届人大第六次会议批准的财政预算，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、着力落实“六保”任务，有力推动全县经济社会持续健康发展，实现“十四五”良好开局。从审计情况看，2021年县级财政运行总体平稳，预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　——拓宽财源，财政收入稳步增长。围绕重点老区苏区振兴发展战略，积极向上争取项目资金和债券资金共64.93亿元；加大财政收入征管力度，促进各项收入及时足额入库，2021年县本级一般公共预算收入12.16亿元，增长15.24%，增速和总量均居全市第二；县本级税收收入7.33亿元，增长3.13%；非税收入4.82亿元，增长40.26%。

　　 ——优先“三保”，民生保障不断加强。牢固树立“过紧日子”的思想，优化整合财政支出，坚持“三保”优先，保障各项惠民政策落到实处。2021年，财政安排“三保”支出51.91亿元，占一般公共预算支出的62%；教育支出17.43亿元，卫生健康支出11.12亿元，社会保障支出17.45亿元。

　　 ——持续跟进，整改工作成效良好。对上一年度审计查出的问题，相关部门单位认真落实整改主体责任，县审计局逐条逐项跟踪督促。截至2022年6月底，对2020年度审计查出的143条问题，有关部门和单位已整改到位135条，整改完成率为94.41%，其中：采取上缴国库、统筹使用或加快拨付进度、调账等方式，整改问题金额10.04亿元（其中上缴财政资金1.68亿元），建立健全规章制度5项。

　　一、财政管理审计情况

　　组织实施了2021年度县级财政管理及决算草案编制情况、县直部门预算执行情况审计。审计结果表明，2021年度县级财政预算执行情况总体良好，财政收支管理较为规范。

　　（一）县级财政管理及决算草案审计情况。

　　组织对2021年度五华县本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。县级决算草案反映，县级一般公共预算总收入116.87亿元，总支出84.09亿元；政府性基金预算总收入23.85亿元，总支出23.74亿元；社保基金预算总收入6.98亿元，总支出6.14亿元；国有资本经营预算总收入555万元，总支出531万元。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制和审批方面。一是未在年初预算中足额安排债务还本支出，涉及金额2.52亿元。二是上级转移资金分配未细化至具体项目，涉及金额4370万元。三是2021年政府性基金年初预算收入编制与实际执行偏差大，收入执行率仅为64%。

　　2.预算执行方面。一是2021年无预算支出新增挂账，涉及金额10.72亿元。二是非税收入缴国库后挂往来款，少列当年预算收入4.67亿元。三是未及时足额收取土地出让收入，涉及金额9638.78万元。四是采取“以拨作支”等方式虚列、多列财政支出，涉及金额8.52亿元。

　　3.财政资金管理使用方面。一是未按规定统筹盘活结余结转资金4351万元。二是红色革命遗址保护利用项目推进缓慢，资金未拨付使用，未充分发挥财政资金效益，涉及金额1696万元。三是违规使用老区苏区发展专项奖补资金，涉及金额604万元。四是违规将财政资金拨至预算单位实有资金银行账户，涉及金额8600.99万元。

　　4.债券（债务）管理方面。一是通过“以拨作支”方式，虚列专项债券支出8亿元。二是2021年底仍有存量政府债务1.82亿元未按规定置换为政府债券或偿还。

　　5.“三保”财政保障方面。一是未足额保障基层医疗卫生机构人员经费，涉及金额1.45亿元。二是低于省定标准分配下达城乡义务教育公用经费补助资金，涉及金额3682.86万元。

　　（二）县直部门预算执行审计情况。

　　组织对县科工商务局、交通运输局、文化广电旅游体育局、卫生健康局、应急管理局等5个县直一级预算单位和1个所属单位2021年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，有关部门单位基本能够加强预算绩效管理，预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题是：

　　1.部门预算编制及执行方面。一是2个单位年初预算资金未分配细化到具体项目和基层单位，涉及金额6245.97万元。二是1个单位未按规定批复下属单位预算，涉及金额1.53亿元。三是3个单位挤占挪用项目资金，涉及金额241.48万元。四是2个单位无预算或超预算安排支出,涉及金额343万元。五是3个单位虚报预算支出，提前多申领财政资金36.25万元。

　　2.公务支出和公款消费方面。5个单位无预算或超预算支出公务接待费、公车运行维护费，涉及金额55.91万元。1个单位无预算购置公务用车，涉及金额51.26万元。1个单位违规公务接待，涉及金额1.42万元。

　　3.内部管理和财务核算方面。一是1个单位对企业申报竣工投产奖励评审把关不严，致使8家不具备规定条件的企业申领财政资金，涉及金额354.80万元。二是1个单位往来款项未及时清理，涉及金额4833.44万元。三是1个单位政府采购活动未实行统一归口管理，涉及金额202.52万元。

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　市审计局组织对五华县2019年至2021年6月粮食安全进行了跟踪审计，县审计局组织对2021年中央直达资金、重点项目推进情况、疫苗流通和预防接种安全情况、网络安全和信息化建设情况进行了跟踪审计和审计调查。审计结果表明，相关单位能够贯彻执行国家重大决策部署，积极落实相关政策措施，取得较好的工作成效。审计发现的主要问题是：

　　（一）粮食安全方面。

　　1.粮食储备及应急保障体系建设方面。一是采取静态轮换的地方储备粮有2个月的月末实物库存低于储备规模的70%。二是2019至2021年度储备粮轮换计划不均衡，分别占市政府下达五华县储备粮规模的52.68%、13.20%、34.12%。

　　2.粮食生产能力建设方面。一是双季稻扩面增产提质行动项目推进缓慢、资金使用率低。二是2019年度土壤酸化治理项目部分示范区治理效果未达到绩效目标。三是县财政滞留应当下拨的上级财政补助资金，涉及金额736.26万元。四是县农业农村局超标准补贴商品有机肥，补贴金额超过项目资金的30%。

　　3.生猪生产方面。一是2020年生猪出栏量未完成省、市下达的任务。二是2020年生猪良种补贴政策落实不到位，仅完成省下达绩效目标要求的25.60%。三是粪污治理项目和生猪稳产保供项目建设整体实施进度缓慢。四是县财政未及时拨付生猪保险费用，涉及金额887.70万元。

　　（二）中央直达资金审计方面。

　　组织对五华县2021年度中央直达资金进行了审计，重点关注城乡义务教育补助经费等4类资金的管理使用情况。审计结果表明，相关部门能够及时分配直达资金，充分发挥资金惠企利民实效。审计发现的主要问题是：

　　一是县财政局未将农村义务教育营养改善计划等3项补助资金的预算指标直接下达至各用款单位，涉及金额1173.13万元。二是县财政局滞拨城乡义务教育补助经费，涉及金额660.78万元。三是县教育局违规扩大城乡义务教育公用经费开支范围，涉及金额47.22万元。四是针对中小学校舍安全保障长效机制补助资金的使用，县教育局未编制总体规划和年度计划。

　　（三）重点项目建设推进方面。

　　组织对五华县2021年重大项目建设推进情况进行了审计调查。审计结果表明，受新冠疫情、资金紧张等因素影响，项目建设整体推进缓慢。审计发现的主要问题是：

　　一是2021年应开工9个项目，均未开工，投资完成率仅为5.77%。二是有3个项目处于停工状态，投资完成率仅为5.48%。

　　（四）疫苗流通和预防接种安全方面。

　　组织对五华县疫苗流通和预防接种安全情况进行了跟踪审计。审计结果表明，预防接种单位能够积极完善冷链设备配套，保障预防接种安全，切实维护人民群众生命安全和身体健康。审计发现的主要问题是：

　　一是20个冷链设备档案信息记录不准确。二是10个接种单位建立的疫苗冷藏保管制度不完善。三是3个卫生院二类疫苗预防接种服务费未按规定实行“收支两条线”管理，涉及金额197.84万元。

　　（五）网络安全和信息化建设方面。

　　组织对县政务服务数据管理局、财政局、卫生健康局和融媒体中心等4个单位2021年度网络安全和信息化建设情况进行了审计。审计结果表明，相关单位基本能够落实网络安全责任制，网络安全管理和信息化水平稳步提高。审计发现的主要问题是：

　　一是1个单位建设信息项目未按规定履行立项审批程序。二是1个单位未建立网络安全工作责任制。三是政务信息资源共享门户中的43条信息资源未按更新频率要求进行更新。

　　三、重点民生资金和公共投资项目审计情况

　　（一）教育经费管理使用方面。

　　组织对横陂镇、潭下镇等2间中心小学2020年度教育经费管理和使用情况，琴江中学2017年8月至2021年7月财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明，相关学校能够加强教育经费使用管理，确保教育教学秩序正常运转。审计发现的主要问题是：

　　一是2间学校存在公款私存、公私混用的问题。二是3间学校未将保教费、代管款项全部纳入单位会计账核算反映，涉及金额499.12万元。三是3间学校未对部分专项经费进行专账核算，涉及金额528.91万元。四是3间学校未按规定履行政府采购程序，涉及金额311.94万元。

　　（二）公共投资项目审计方面。

　　组织对华城、横陂等2个镇17个省定贫困村创建社会主义新农村示范村建设情况、大都河治理工程项目资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，相关单位能够积极组织实施工程项目建设，持续完善乡村基础设施，有效改善当地的生态环境和人居环境，推动我县乡村振兴政策落到实处。审计发现的主要问题是：

　　1.创建社会主义新农村示范村建设方面。一是2个项目的招标代理机构未按规定在指定媒介发布EPC总承包和监理招标公告。二是1个项目合同双方擅自改变招标文件实质性条款签订合同，导致多支付工程预付款1291.18万元。三是2个项目建设内容发生重大变更，未重新报批可行性研究报告。四是1个项目的工程总承包单位未按工程设计图纸施工。五是2个项目的监理单位现场管理履职不到位，1个监理单位未按实际情况审核工程进度款，1个监理单位未对完成工程量进行审核。

　　2.大都河治理工程项目资金管理使用方面。一是未对工程项目编制竣工财务决算。二是未按设计变更调整工程造价，多计付工程款8.15万元。三是未严格按照合同约定退还履约保证金、质量保证金，涉及金额205.15万元。四是未在施工合同约定工期内完工，超合同工期729天。

　　四、国有资产及国有资源审计情况

　　（一）县属国有企业资产审计情况。

　　组织对梅州市华宏水利水电工程有限公司2019年1月至2020年12月资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，华宏公司能够积极推动承包工程项目的实施建设，促进国有资产保值增值。审计发现的主要问题是：

　　一是3项重大经济事项未经集体决策，涉及金额33.03万元。二是未取得发票支付工程款，涉及金额180.37万元。三是会计信息不实，少计收入214.62万元，少计成本195.28万元。

　　（二）行政单位国有资产审计情况。

　　组织对5个县直一级预算单位和周江、长布、岐岭等3个镇行政事业性国有资产管理情况进行了审计。审计发现的主要问题是：

　　一是4个单位少记固定资产，涉及金额624.63万元。二是1个镇应收未收承包款及租金36.99万元。三是5个单位部分采购事项未按规定实行政府集中采购，涉及金额192.91万元。

　　（三）自然资源资产审计情况。

　　组织对周江镇自然资源资产管理情况进行了审计。审计结果表明，周江镇重视自然资源资产管理工作，较好地履行了自然资源资产管理职责。审计发现的主要问题是：

　　一是未建立耕地、基本农田保护监测系统。二是对违规用地建设小产权房巡查监管不到位，共有4宗私建小产权房，涉及占地面积0.33万平方米，建筑面积4.20万平方米。三是对涉河违法违规建设监管不到位，共有4处涉河违建，涉及占地面积0.20万平方米，建筑面积0.52万平方米。四是对持有股权的五华县矿产站白石岗钾长石矿监管不到位，少收采矿租金。

　　五、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

　　组织对周江、长布、岐岭等3个镇党政领导干部和县市场监督管理局、县退役军人事务局、水寨中学、安流镇中心卫生院、龙村镇中心卫生院等5个部门单位主要领导干部履行经济责任情况进行了审计。审计结果表明，被审计的领导干部基本能够贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，坚持依法行政，规范权力运行。审计发现的主要问题是：

　　（一）重大经济事项的决策和执行方面。

　　一是1个单位部分重大经济事项未经集体研究，涉及金额58.30万元。二是3个单位部分重大经济事项先实施后决策，涉及金额76.95万元。三是2个单位重大经济事项决策会议记录不规范，未对决策过程进行记录。

　　（二）财政财务管理和经济风险防范方面。

　　一是5个单位扩大开支范围，涉及金额294.68万元。二是2个单位非税收入未实行“收支两条线”管理，涉及金额104.33万元。三是3个单位部分费用支出未附明细清单或佐证材料，涉及金额192.97万元。

　　（三）政府投资项目的建设和管理方面。

　　一是2个单位未按规定建立建设项目档案，仅在会计凭证中留存相关项目资料。二是3个单位未按招标文件规定向中标单位收取履约保证金，涉及金额279.78万元。三是4个单位有9个建设工程未办理施工许可证即开工建设。

　　（四）党风廉政建设方面。

　　一是5个单位重复报销误餐补助，涉及金额3.90万元。二是2个单位部分公务接待不规范，存在未附公函接待或一函接待多餐问题，涉及金额3.55万元。三是公务用车管理不严，4个单位未建立公务用车使用管理制度和使用台账。

　　六、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2021至2022审计年度，县审计局移送违纪违法问题线索1起，涉及人员1人，涉及金额20.91万元。

　　七、审计建议

　　按照党中央、国务院的决策部署和省、市、县的工作要求，结合审计反映的情况与问题，提出如下审计建议：

　　 （一）深化预算管理改革。科学评估测算财力水平，合理安排年度预算，提高预算编制质量。全面实施预算绩效管理，坚持“花钱必问效、无效必问责”，加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，切实提高财政资源的配置效率和使用效益。

　　  （二）加强财政收支管理。规范收入征管，依法依规征缴，及时足额入库；强化支出监管，严格执行人大批准的支出预算。加大暂付款项的清理力度，切实减少暂付款挂账规模，不断提高财政管理水平。

　　 （三）强化项目监督管理。压实主管部门的主体责任，严格执行基本建设程序，确保程序合法合规、手续完整齐全。强化项目实施进度的跟踪管理，认真摸排情况，及时协调处置，确保重点项目顺利实施建设。

　　（四）加强权力运行监督。各级领导干部要自觉接受各方面监督，带头增强法治观念、带头依规依纪依法办事，坚持依法秉公廉洁用权，确保权力始终在法治轨道上运行。深化各类监督贯通协同，打通监督“壁垒”、凝聚监督合力，构建衔接顺畅、配合有效的大监督工作格局。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县委审计委员会、县政府的要求，督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

主任、各位副主任，各位委员：

　　今年是党的二十大召开之年，面对新的形势和任务，做好各项审计工作意义重大。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大、二十大精神，在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受县人大监督指导，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，为打造业兴人和、长治民乐的“工匠之乡·宜居五华”保驾护航。

　　报告完毕。请予审议。