关于五华县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计查出突出问题整改
情况的报告
——2023年4月在五华县第十六届
人民代表大会常务委员会第九次会议上
五华县审计局局长 钟冠寰
主任、各位副主任，各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2021年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况，请予审议。
2022年10月，县十六届人大常委会第六次会议听取和审议了《五华县人民政府关于2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就做好审计整改工作提出了审议意见。县委县政府高度重视审计整改工作，要求有关责任单位认真组织整改工作，现将情况报告如下：
一、整改工作的部署推进情况
（一）审计机关认真落实跟踪督促责任，促进审计查出问题整改落实。县审计局根据每个审计项目查出的问题、审计处理意见和建议，列出清单，对被审计单位落实整改情况建立审计问题整改台账，实行动态跟踪管理，督促整改持续落实到位。
（二）有关部门单位严格落实审计整改主体责任。有关部门单位将整改作为重大政治任务抓紧抓好，主要负责同志切实承担第一责任人的责任，成立领导小组、召开专门会议、制定整改方案、建立整改台账，逐项分解整改任务，层层压实整改责任。有关主管部门认真履行行业监管责任，指导开展本部门整改工作，部署专项整治，并完善部门间整改协调机制，形成合力。
二、审计查出突出问题的整改情况
五华县2021年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的突出问题，有关部门和单位采取上缴国库、统筹使用或加快拨付进度、调整投资计划和账目等方式进行整改。截至2023年3月底，对2021年度审计查出的125条问题，有关部门和单位已整改到位97条，整改问题金额12.22亿元，建立健全规章制度四项，整改完成率为77.6%，现将整改情况报告如下：
（一）县级财政管理审计查出突出问题的整改情况。
1.关于预算编制和审批方面的整改情况。
一是关于“未在年初预算中足额安排债务还本支出2.52亿元”的问题。县财政局在编制2022年度预算时，已将2022年还本支出数全额列入年度预算。二是关于“上级转移资金分配未细化至具体项目，涉及金额4370万元”的问题。2022年，我县要求主管部门切实加快资金分配下达，及时细化到具体单位、项目或受益对象。三是关于“2021年政府性基金年初预算收入编制与实际执行偏差大，收入执行率仅为64%”的问题。已进行合理调整，2022年度预算草案编制时土地出让收入预计完成15.5亿，通过预算调整程序对土地出让收入预算进行了压减。
2.关于预算执行方面的整改情况。
一是关于“2021年无预算支出新增挂账，涉及金额10.72亿元”的问题。已整改完毕，今后，县财政局将加强对预算拨款和暂付款项的管理，强化预算执行约束。二是关于“非税收入缴国库后挂往来款，少列当年预算收入4.67亿元”的问题。截至2022年9月底，县财政局已将挂账往来款全额退回专户并全额安排缴库。三是关于“未及时足额收取土地出让收入，涉及金额9638.78万元”的问题，尚未完成整改，县自然资源局已对未足额收取的金额进行补收，今后将加强沟通协调工作，确保土地出让收入足额缴入，督促国有土地使用人限期补缴剩余地价款。四是关于“采取“以拨作支”等方式虚列、多列财政支出，涉及金额8.52亿元”的问题。县民政局已在2022年1月份将结转的2444.5万元全部拨付完毕；县财政局已在2022年总预算会计账套中对应调账冲减1110.78万元，下一步将督促主管部门加强项目管理加快项目支出进度，计划在2023年12月底全部使用完毕。
3.关于财政资金管理使用方面的整改情况。
一是关于“未按规定统筹盘活结余结转资金4351万元”的问题。县财政局已通过社保专户将存量资金上缴国库统筹。二是关于“红色革命遗址保护利用项目推进缓慢，资金未拨付使用，未充分发挥财政资金效益，涉及金额1696万元”的问题。尚未完成整改，预计2023年06月完成。县委宣传部将督促项目单位倒排工期，预计在2023年6月底前完成项目建设。三是关于“违规将财政资金拨至预算单位实有资金银行账户，涉及金额8600.99万元”的问题。县财政局已经要求各预算单位按照《关于加强和规范县级预算单位财政资金垫支归垫管理工作通知》（华财〔2020〕64号）要求办理手续后进行归垫处理。
4.关于债券（债务）管理方面的整改情况。
关于“通过“以拨作支”方式，虚列专项债券支出8亿元”的问题。截止2023年3月，2021年专项债券已实际支出4.14亿元，剩余3.86亿元未支出。
5.关于“三保”财政保障方面的整改情况。
一是关于“未足额保障基层医疗卫生机构人员经费，涉及金额1.45亿元”的问题。2022年7月份，将30家乡镇卫生院和2家县属医疗卫生机构人员经费全额纳入财政统发工资范围。二是关于“低于省定标准分配下达城乡义务教育公用经费补助资金，涉及金额3682.86万元”的问题。目前正在整改，今后，县财政局将加强对资金分配下达的审核，督促教育部门及时按照省定公用经费标准足额分配下达至各学校。
（二）县直部门预算执行审计查出问题的整改情况。
1.关于部门预算编制及执行方面的整改情况。
一是关于“2个单位年初预算资金未分配细化到具体项目和基层单位，涉及金额6245.97万元”的问题。县科工商务局已在2022年8月将200万电子商务专项资金细化到具体项目。县卫健局将进一步做细、做实、做准年初预算，提高年初预算到位率，切实把具体项目预算分配细化到基层单位。二是关于“未按规定批复下属单位预算，涉及金额1.53亿元”的问题。今后，县卫健局将严格按照预算法规定向所属单位批复预算。
2.关于内部管理和财务核算方面的整改情况。关于“1个相关单位的政府采购活动未实行统一归口管理，涉及金额202.52万元”的问题。今后将加强对政府采购活动的管理，指定办公室负责实施，归口管理。
（三）重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况。
1.中央直达资金审计发现问题的整改情况。
一是关于“县财政局未将农村义务教育营养改善计划等3项补助资金的预算指标直接下达至各用款单位，涉及金额1173.13万元。”的问题。县财政局已将预算指标直接下达至各用款单位。二是关于“县财政局滞拨城乡义务教育补助经费，涉及金额660.78万元”的问题。县财政局已将城乡义务教育补助经费拨付到校，确保学校正常运转。三是关于“县教育局违规扩大城乡义务教育公用经费开支范围，涉及金额47.22万元”的问题。已完成整改。相关单位表示今后将加强对预算支出的管理，严格按照预算规定的支出用途使用资金，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围。四是关于“针对中小学校舍安全保障长效机制补助资金的使用，县教育局未编制总体规划和年度计划”的问题。县教育局已按照校舍安全保障长效机制项目管理有关规定，编制校舍安全保障总体规划和年度计划。
（四）重点民生资金和公共投资项目审计查出问题的整改情况。
1.大都河治理工程项目资金管理使用方面的整改情况。一是关于“未对工程项目编制竣工财务决算”的问题。
已整改完毕，五华县大都河治理工程已编制竣工财务决算。二是关于“未按设计变更调整工程造价，多计付工程款8.15万元”的问题。已整改完毕，相关单位已通知施工单位对多计付的工程款完成退还。三是关于“未严格按照合同约定退还履约保证金、质量保证金，涉及金额205.15万元”的问题。已整改完毕，相关单位已严格按照合同约定退还履约保证金、质量保证金，今后将加强工程建设的合同管理，严格履行合同约定。
（五）国有资产及国有资源审计查出问题的整改情况。
1.县属国有资产审计发现问题的整改情况。
一是关于“3项重大经济事项未经集体决策，涉及金额33.03万元”的问题。华宏水利水电工程有限公司已完善决策事项的相关制度，明确决策范围，对大额金额支出进一步完善决策机制。二是关于“未取得发票支付工程款，涉及金额180.37万元”的问题。华宏水利水电工程有限公司表示将进一步规范和加强发票管理，严格按照规定取得发票后进行会计核算，确保会计凭证合法合规。三是关于“会计信息不实，少计收入214.62万元，少计成本195.28万元”的问题。已按要求完成整改。
2.行政单位国有资产审计发现问题的整改情况。
关于“5个单位部分采购事项未按规定实行政府集中采购，涉及金额192.91万元”的问题。有关单位表示下来工作将加强财务管理，进一步规范财务报销手续，严格按规定实行政府集中采购。
3.自然资源资产审计发现问题的整改情况。
一是关于“未建立耕地、基本农田保护监测系统”的问题。接下来，周江镇将建立和健全耕地、基本农田年度利用现状调查统计制度，坚持耕地、基本农田定期巡回检查报告制度，建立耕地、基本农田保护监测系统。二是关于“对违规用地建设小产权房巡查监管不到位，共有4宗私建小产权房，涉及占地面积0.33万平方米，建筑面积4.20万平方米”的问题。截至目前，周江镇已对1宗小产权房进行了没收拍卖处理，对2宗小产权房进行了依法依规拆除处理，对1宗小产权房进行了围蔽处理。
（六）促进领导干部担当作为和规范权力运行审计查出问题的整改情况。
1.重大经济事项决策和执行审计发现问题的整改情况。一是关于“1个单位部分重大经济事项未经集体研究，涉及金额58.30万元”的问题。二是关于“3个单位部分重大经济事项先实施后决策，涉及金额76.95万元”的问题。三是关于“2个单位重大经济事项决策会议记录不规范，未对决策过程进行记录”的问题。以上问题相关单位均已完成整改，今后将严格执行重大经济事项集体决策制度，规范决策程序。
2.财政财务管理和经济风险防范方面审计发现问题的整改情况。关于“5个单位扩大开支范围，涉及金额294.68万元”的问题。已整改完毕，有关单位表示今后将严格执行预算制度，不得擅自扩大开支范围。
3.政府投资项目的建设和管理方面审计发现问题的整改情况。
一是关于“2个单位未按规定建立建设项目档案，仅在会计凭证中留存相关项目资料”的问题。相关单位已成立项目办，完善项目建设，加强项目资料管理，健全建设项目档案。二是关于“4个单位有9个建设工程未办理施工许可证即开工建设”的问题。相关单位表示在以后的工程项目建设中加强对项目建设的管理，完善报建等程序，规范建设。
4.党风廉政建设方面审计发现问题的整改情况。
一是关于“45个单位重复报销误餐补助，涉及金额3.90万元”的问题、二是“2个单位部分公务接待不规范，存在未附公函接待或一函接待多餐问题，涉及金额3.55万元”的问题、三是“公务用车管理不严，4个单位未建立公务用车使用管理制度和使用台账”的问题，以上问题均已整改完毕，相关单位表示今后将严格执行预算支出和公务接待制度，加强公务接待管理，严格控制“三公”经费支出，严格预算执行。
三、审计建议落实情况
按照党中央、国务院的决策部署和省、市、县的工作要求，结合审计反映的情况与问题，提出如下审计建议：
（一）深化预算管理改革。科学评估测算财力水平，合理安排年度预算，提高预算编制质量。全面实施预算绩效管理，坚持“花钱必问效、无效必问责”，加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，切实提高财政资源的配置效率和使用效益。
（二）加强财政收支管理。规范收入征管，依法依规征缴，及时足额入库；强化支出监管，严格执行人大批准的支出预算。加大暂付款项的清理力度，切实减少暂付款挂账规模，不断提高财政管理水平。
（三）强化项目监督管理。压实主管部门的主体责任，严格执行基本建设程序，确保程序合法合规、手续完整齐全。强化项目实施进度的跟踪管理，认真摸排情况，及时协调处置，确保重点项目顺利实施建设。
（四）加强权力运行监督。各级领导干部要自觉接受各方面监督，带头增强法治观念、带头依规依纪依法办事，坚持依法秉公廉洁用权，确保权力始终在法治轨道上运行。深化各类监督贯通协同，打通监督“壁垒”、凝聚监督合力，构建衔接顺畅、配合有效的大监督工作格局。
四、下一步工作安排
从整改情况看，仍有少部分问题尚未得到彻底纠正。对此，县审计局严格落实“三个区分开来”的重要要求，认真听取有关部门单位的意见，实事求是分析了原因：
一是有些属于涉及改革中长期目标的体制机制问题，需要在深化改革进程中逐步解决；二是有些属于受客观因素和外部环境影响较大的问题，需要统筹考虑多方因素稳步推进整改；三是有些问题涉及部门间沟通协调，推进项目建设需要一定时间履行必要程序。针对以上问题，有关部门单位对后续整改作出了安排：一是区分情况明确整改措施。系统梳理未整改到位问题，分类制定整改计划，明确近期和远期整改目标，确保每个整改事项有安排、有举措；二是采取有力措施推进整改落实。及时掌握整改进度，强化责任担当，尽快拿出真招实招，统筹推动解决整改中的困难，加强督促指导，强化监督问责；三是举一反三推动改革创新。对各项工作中出现的新情况、新问题，加强部门间沟通协作，深入研究分析产生原因、发展趋势，积极主动探索创新，不断改革完善体制机制。
下一步，县审计局将持续加强对问题整改的跟踪检查，督促有关部门单位压实整改主体责任，对一些“屡改屡犯”的老问题，更加注重分析问题产生的历史背景、决策过程、性质结果等深层次因素，坚持从体制机制制度层面提出审计建议，以钉钉子精神推动整改落实，认真研究建立健全审计查出问题整改工作的长效机制，切实推动源头治理。
今后，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神，按照习近平总书记“立身立业立信”的总要求抓好审计建设，在县委县政府的领导下，自觉接受县人大的指导和监督，进一步提高政治站位，心怀“国之大者”，聚焦党的二十大报告关于健全全面从严治党制度体系的部署要求，更好肩负新时代审计的职责使命，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，把忠诚拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”落实到审计工作的实际行动上。
报告完毕，请予审议。