五华县人民政府关于2022年度县级预算
执行和其他财政收支的审计工作报告
——2023年10月27日在五华县第十六届人民代表大会
常务委员会第十四次会议上
五华县审计局局长 张勇
主任、各位副主任，各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计计划，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，2022年，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示批示精神，坚持稳字当头、稳中求进，积极应对一系列严峻复杂考验，扎实做好稳增长、促发展、惠民生、保安全各项工作，着力推动五华经济社会高质量发展，实现经济运行企稳向好，取得殊为不易的发展成绩。
——财政运行总体平稳。加强财政收入征管，挖掘财政增收潜力，积极应对经济下行、税收减收等带来的影响，2022年完成一般公共预算收入12.43亿元，同比增长2.26%，增速居全市第一；充分利用上级扶持政策，主动争取上级支持，全县共向上争取项目资金45.28亿元，获得新增债券资金11.64亿元；加大非税收入征管力度，实现非税收入6.38亿元，同比增长32.23%，不断增强财政保障能力。
——民生福祉日益改善。坚持民生导向，把有限的财政资源重点用于保障和改善民生，县“十件民生实事”基本完成，2022年全县民生支出达61.64亿元，占一般公共预算支出的69.93%。进一步加大底线民生投入和救助帮扶力度，稳步提高困难群众基本生活保障水平。注重教育优质发展，教育环境得到改善。提高医疗保障水平，32个公益一类医疗单位“一类财政保障，二类绩效管理”政策落实到位。
——乡村振兴纵深推进。深入推进“九大攻坚”和驻镇帮镇扶村工作，切实巩固脱贫攻坚成果，持续推动农业农村高质量发展。积极统筹涉农项目，2022年争取省级涉农资金6.89亿元。稳抓强农惠农政策落实，切实加强政策性农业保险和“一卡通”惠农补贴落实工作。大力实施现代农业产业园建设、“一村一品、一镇一业”和农业产业强镇等项目，成功创建茶叶、丝苗米2个省级现代农业产业园，形成多种产业并举、农旅融合产业共同发展的良好格局。
——审计整改成效良好。对2021年度审计工作报告指出的125个问题，相关部门单位认真落实整改责任，采取上缴财政、归还原资金渠道和调整账目等方式积极有效整改，截至2023年6月底，已完成整改110个，整改完成率为88%；通过整改已上缴财政资金63.35万元，归还原渠道资金53.71万元，促进资金拨付使用4.56亿元，统筹盘活资金4351万元，调整会计账目资金4.85亿元，制定完善相关制度5项。
一、财政管理审计情况
（一）县级财政管理及决算草案审计情况
组织审计了2022年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。据县级决算报表反映，2022年，县级一般公共预算总收入98.76亿元（其中一般公共预算收入12.43亿元），总支出91.28亿元（其中一般公共预算支出88.15亿元），年终结转7.48亿元；政府性基金预算总收入16.26亿元，总支出16.15亿元，年终结转1098万元；国有资本经营预算总收入1050万元，总支出1050万元，收支持平；社会保险基金预算总收入6.25亿元，总支出6.45亿元，当年结余-1936万元，年终累计结余6983万元。审计结果表明，2022年，县财政局等有关部门认真落实县委、县政府的工作部署，不断深化预算管理改革，加强重点领域财力支撑，保持财政收支平稳运行，县级预算执行和财政管理情况总体良好，决算草案编制较为规范。发现的主要问题是：
1.预算编制方面。一是政府性基金预算收入编制不合理，当年仅完成年初预算的24.10%。二是部分预算分配未细化到基层单位和具体项目，涉及金额6126.46万元。
2.预算执行方面。一是少列县级财政收入，部分非税收入未及时缴入国库，涉及金额6885.78万元。二是多列县级财政支出，2022年底将未实际使用的上级财政资金列支挂暂存款，涉及金额15.38亿元。三是未严控暂付款挂账规模，截至2022年底，县财政暂付款挂账56.39亿元。
3.预算绩效管理方面。一是26个预算单位未按要求完成2021年度预算绩效自评。二是2022年度省市下达的推进农村削坡建房整治任务未在规定时间内完成。
4.财政管理方面。一是未及时下拨乡村振兴财政资金，涉及金额3.30亿元。二是未按规定盘活使用存量资金，涉及金额991.38万元。
5.债券管理使用方面。五华县融媒体制播技术中心建设项目因前期准备工作不充分，工程建设进度缓慢，2022年下达专项债券资金1亿元，截至2023年4月底，支出率仅为33.16%。
（二）部门预算执行审计情况
组织审计了5个县直一级预算单位和1个公益一类事业单位2022年度部门预算执行和其他财政收支情况；结合经济责任审计，审计了县发展和改革局、交通运输局等4个部门单位的财政财务收支管理情况。审计结果表明，有关单位能够加强预算管理，规范财政收支行为，预算执行情况总体良好。发现的主要问题是：
1.部门预算编制和执行方面。一是1个单位预算编制不完整，未将部分省级财政资金编入年初预算，涉及金额2.95亿元。二是1个单位专项经费预算未细化到具体项目，涉及金额150万元。三是3个单位年初预算编制不合理，部分支出项目连续两年安排预算但无实际支出或支出较少，涉及金额137.25万元。四是4个单位共92个项目的年度预算执行率低于50%（其中执行率为0的有53个项目），涉及金额5.54亿元。
2.财务管理和核算方面。一是2个单位违规扩大开支范围，涉及金额64.88万元。二是1个单位部分费用支出附件不齐，涉及金额133.36万元。
3.公务支出和公款消费方面。一是6个单位部分公务接待不规范，存在超标准接待、一函接待两餐以上、报销被接待人员住宿费等问题，涉及金额17.90万元。二是2个单位违规发放误餐补助，涉及金额146.04万元。三是6个单位公务用车管理不严，存在公务用车未按规定实行集中管理、定点保险和定点维修，加油卡充值报销不规范等问题。
4.政府采购管理方面。一是4个单位未编制政府采购预算，涉及金额386.37万元。二是2个单位超预算支出政府采购费用，涉及金额79.08万元。三是5个单位购买修缮服务等未按规定实行政府集中采购，涉及金额118.54万元。
（三）镇级财政管理审计情况
结合经济责任审计，审计了华阳、梅林等2个镇的财政财务收支管理情况。发现的主要问题是：
1.财政财务管理方面。一是1个镇应收未收花岗岩石开采承包款及管理费，涉及金额107万元。二是2个镇部分费用支出附件不齐，涉及金额83.76万元。三是1个镇未及时清理长期挂账的往来款项，涉及金额77.59万元。四是2个镇公车管理不严，未实行定点维修、单车核算。
2.资金使用方面。一是1个镇违规扩大开支范围，向无财政预算关系的单位和企业拨付经费，涉及金额19.70万元。二是2个镇违规发放误餐补助，涉及金额2.66万元。
3.工程项目管理方面。一是2个镇4个项目未按招标文件实质性条款、中标价签订合同。二是2个镇2个项目未批先建。三是2个镇4个项目变更建设内容和设计单位，未按规定履行变更手续。
二、重大政策落实跟踪审计情况
（一）乡村振兴相关政策落实及资金使用审计情况
配合市审计局对五华县2020年7月至2022年6月乡村振兴相关政策落实和资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，五华县深入推进“九大攻坚”和驻镇帮镇扶村工作，积极统筹涉农项目，稳抓强农惠农政策落实，大力推动产业发展，全面推进乡村振兴。发现的主要问题是：
1.涉农统筹整合资金方面。一是涉农资金预算未细化至具体项目，涉及项目120个、金额9.85亿元。二是调整使用涉农资金未向省级部门报备，涉及项目29个、金额1.02亿元。三是违规扩大涉农资金开支范围，涉及金额1320万元。
2.驻镇帮镇扶村资金管理使用方面。一是15个镇未结合乡村振兴规划因地制宜谋划项目，村集体经济提升项目同质化严重，涉及金额1785万元。二是帮扶资金拨付不及时，导致17个项目未能如期开工或完工，涉及金额4387.96万元。
3.惠农补贴政策落实方面。一是未建立健全基层协保体系，存在不合规代收协保经费、重复投保、以死亡人员名义投保理赔等问题，涉及金额335.69万元。二是部分政策宣传不到位，直接从农户“一卡通”扣除政策性水稻保险费用，存在部分农户对参加投保不知情的现象。三是未充分保障部分种植大户参保权利，投保面积超过100亩的农户被保险公司强制要求降低面积或拆分投保。
（二）省级现代农业产业园政策落实及资金使用审计情况
组织审计了五华县2018至2021年省级现代农业产业园政策落实与资金使用情况。审计结果表明，相关单位能够有效推动产业园建设，成功创建茶叶、丝苗米2个省级现代农业产业园，提升产业现代化发展综合实力，取得了较好的阶段性成效。发现的主要问题是：
1.组织管理机制方面。一是项目验收把关不严，4家实施主体虚报自筹资金，1家实施主体项目在未完工情况下通过验收，涉及金额721.61万元。二是丝苗米省级现代农业产业园部分项目和基础设施建设未按时完善。三是未及时协调解决用地问题，1个蔬菜产业园项目处于停工状态。
2.资金管理使用方面。一是2家牵头实施主体未及时向各实施主体拨付省级财政补助资金，涉及金额1亿元。二是主管部门违规干预实施主体自主使用省级财政补助资金，涉及金额29万元。三是主管部门未经县政府审批调整使用茶叶产业园资金，涉及金额38.67万元。四是蔬菜产业园折股量化分红方案不合规，无法保障村集体及困难农户权益。
3.产业园建成效益方面。一是部分使用财政资金购建的仓库、设备长期闲置，涉及金额1746.75万元。二是2家实施主体将用财政资金购买的设备挪用至非项目实施主体，涉及金额24.48万元。三是未有效推进农产品“两品一标”认证工作，31家实施主体现有农产品未获得相关认证。
（三）城镇老旧小区改造政策落实及资金使用审计情况
组织审计了五华县2021至2022年度城镇老旧小区改造政策落实和资金管理使用情况。审计结果表明，相关单位能够贯彻落实县委、县政府的相关工作部署，积极推进城镇老旧小区改造，居民居住环境得到较大改善。发现的主要问题是：
一是未严格执行基本建设程序，1个项目未经审查合格先获得施工许可证，3个项目未取得施工许可证即开工建设。二是工程质量监管不严，3个项目施工单位未按工程设计图纸施工，材料以次充好，工程存在安全隐患。三是主管单位未出台移交管护实施细则，不利于项目后续管理维护。
三、重点民生资金审计情况
（一）困难群众救助补助资金审计情况
市审计局组织对梅州市2021年困难群众救助补助资金进行了审计。审计结果表明，五华县能够积极落实各项困难群众救助政策，全面提高困难群众兜底保障水平。发现的主要问题是：
一是救助机制有待完善，未制定临时救助对象认定办法、农村最低生活保障家庭经济状况评估认定实施办法。二是1名不符合条件人员违规享受低保待遇，涉及金额0.28万元。三是对照料护理补贴发放依据的抽查核实比例仅为8%，远低于30%的规定要求。
（二）教育经费管理使用审计情况
组织审计了3间学校的教育经费管理使用情况；结合部门预算执行审计，重点关注了县各中心小学及幼儿园保教费管理使用情况。审计结果表明，相关学校能够加强教育经费管理使用，保障教育教学质量。发现的主要问题是：
1.财务管理方面。一是会计核算不完整，17间学校未将保教费、代收费等纳入会计账统一核算，涉及金额1194.25万元。二是30间学校未按规定对保教费实行“收支两条线”管理，涉及金额2239.41万元。三是3间学校购买印刷服务等未按规定实行政府集中采购，涉及金额128.74万元。
2.资金使用方面。一是2间学校费用支出存在白条支付、附件不齐等问题，涉及金额373.97万元。二是2间学校违规发放误餐补助，涉及金额4.45万元。三是2间学校部分费用支出未按规定使用公务卡结算或实行银行转账，涉及金额49.70万元。
四、公共投资项目审计情况
组织审计了河东镇油田卫生院综合住院大楼及职工宿舍楼工程项目资金管理使用情况；结合县级预算执行审计和经济责任审计，重点关注了9个单位的政府投资项目建设管理情况。审计结果表明，相关单位基本能够履行相关项目建设程序，有效推进项目建设。发现的主要问题是：
（一）建设资金使用管理方面。一是同一项目重复申领财政补助资金，涉及项目3个、金额82.06万元。二是1个项目实际投资超过立项总投资，超出金额379.74万元，超出比例达14.61%。三是多计工程造价，涉及项目2个、金额142.88万元。四是1个项目结余资金未按规定上缴财政，涉及金额2281.46万元。
（二）建设程序执行方面。一是4个项目招标不规范，招标文件中设置的部分得分条件和计算方式不合理。二是2个项目未取得开工令、施工许可证即开工建设。三是4个项目未经竣工验收即投入使用。四是13个项目工程结算未经第三方审核，涉及金额1630.65万元。
五、国有资产国有企业管理审计情况
（一）自然资源资产管理审计情况
组织审计了梅林镇自然资源资产管理情况。发现的主要问题是：
1.生态文明建设落实方面。一是耕地、基本农田保护缺乏动态监管。二是镇、村两级林长巡林履职不到位，巡林次数未达到要求。三是撂荒水田复耕复种工作推进不够有力，2020至2022年未完成上级下达的任务要求。
2.生态环境保护监督方面。一是采石场环境保护措施执行不到位，造成周边水土流失。二是对违法用地监管和卫片执法整改工作不够到位，违法用地整改面积比例仅为18.55%。三是对河道监管不够到位，存在涉河违建清理整治不到位、未及时清理河边垃圾渣土等问题。
（二）县属企业国有资产审计情况
组织审计了五华县工业建设集团有限公司、梅州市五华拍卖行有限公司等2户县属国有企业2021年度资产负债损益情况。发现的主要问题是：
一是2户企业未按规定建立“三重一大”议事决策制度。二是2户企业董事会、监事会成员设置不规范，内部职工比例过高。三是2户企业违规出借资金，涉及金额5650万元。四是1户企业违规发行企业债券，涉及金额606万元。五是1户企业未计提收取到期利息，涉及金额329.10万元。
六、审计移送的违纪违法问题线索情况
2022年7月至2023年6月，县审计局共移送问题线索2起，涉及金额88.79万元。相关部门对所移送问题线索均已受理。移送问题线索主要集中在个别项目建安工程造价结算不清、实际投资超出概算，个别县属企业税后利润分配不合规等。
七、审计建议
按照县委、县政府的工作部署，结合审计反映的情况与问题，提出审计建议：
（一）聚力推动重要政策重点项目落实见效。加强财政资源统筹，积极向上争取更多中央预算内投资、专项债、政策性开发性金融工具等项目和资金支持，不断增强财政保障能力。突出项目引领发展，强化项目要素保障，加快重点项目谋划、储备和落地，着力解决制约项目进度的堵点、卡点问题，充分发挥专项债资金作用，推动尽快形成更多实物工作量和投资拉动力。强化城乡统筹，深入实施“百县千镇万村高质量发展工程”，统筹推进强县促镇带村，聚力推动城乡融合发展。
（二）深化预算管理改革，严肃财经纪律。压实预算管理主体责任，强化预算刚性约束，完善以项目为核心的预算管理模式，加强项目产出和绩效管理，持续提升财政资金的使用效益。严格落实中央八项规定精神和“过紧日子”要求，把勤俭节约作为财政长期方针，压减非必要非刚性支出，加强一般性支出和“三公”经费管理，严格控制政府采购服务类品目预算，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。
（三）坚持底线思维，防范化解重点领域风险隐患。财政领域，坚持量力而行实施政府投资项目，严格规范政府债务管理，建立健全债务风险预警机制和偿还机制，加强暂付款挂账清理，牢牢守住不发生系统性风险的底线。国企国资领域，健全国有企业、行政事业单位国有资源资产管理和运营监管体制，切实管好用好国有资源资产。民生领域，加大民生资金监管力度，突出抓好就业、教育、医疗、社保等重点民生工作，促进民生资金高效安全使用，坚决兜住兜牢民生底线。生态领域，加强自然资源和环境保护执法，压实耕地严保严管责任，守牢粮食安全底线。
本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违纪违法线索，已按规定移交相关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改，2022年7月至2023年6月，已上缴财政133.84万元，归还原渠道资金1323.67万元，促进资金拨付695.49万元。下一步，县审计局将加强跟踪督促，县人民政府将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。
今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键一年，也是我县推动高质量发展的奋进之年，做好各项审计工作意义重大。审计机关将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习贯彻习近平总书记对广东和关于审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神，严格按照县委十四届四次全会的部署要求，在县委、县政府的坚强领导下依法忠实履职尽责，自觉接受县人大及其常委会的监督指导，以高质量的审计监督保障执行、促进发展，为推进五华现代化建设贡献审计力量！