关于五华县2016年度县级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2017年8月9日在五华县第十五届

人民代表大会常务委员会第七次会议上

五华县审计局局长  田爱平

 

主任、各位副主任、各位委员：

    我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2016年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

2016年，县审计局在县委、县政府和市审计局的领导下，围绕振兴发展目标，积极适应新常态，践行新理念，稳步推进审计监督全覆盖。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定及相关法律法规，县审计局对2016年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计财政管理、部门预算执行和单位财政财务收支情况，持续加强对医疗保险、教育经费等重点民生资金的审计，在服务改革发展、保障改善民生、规范财政管理等方面，较好地发挥了审计监督和保障作用。

审计结果表明，各部门、各单位认真执行县十四届人大六次会议批准的财政预算，2016年县本级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

——推动产业发展，财政收入保持快速增长。县政府围绕振兴发展主线，深入开展“暖企”行动,加快工业经济发展，努力培植新的税源。2016年，全县生产总值、一般公共预算收入和固定资产投资总额分别比上年增长9%、24.26%、39%。增速分别居全市第二、第一、第二。

——统筹兼顾，财政支出得到保障。盘活存量，用好增量。统筹政府财力，持续加大工业园区建设投入，全力保障县城扩容提质建设。财政支出重点向民生领域倾斜，加大对教育、医疗卫生、节能环保、扶贫等民生投入，保障各项惠民政策落到实处。2016年，财政用于民生支出47.90亿元，占一般公共预算支出的81.52%，同比增长9.29 %。

——深化预算改革，财政管理进一步规范。加大预算改革力度，编制全口径预算，完善预决算信息公开。全面铺开基层公共服务平台建设，加强农村“三资”管理，推进村级财务监管和信息公开。加大国库集中支付力度，严格控制“三公”经费支出。

一、县级财政管理审计情况

主要审计了县财政局组织实施的2016年度县级预算执行情况。2016年,县本级一般公共预算总收入65.97亿元，总支出61.69亿元，年终结转4.28亿元; 政府性基金预算总收入10.34亿元，总支出9.93亿元，年终结余0.41亿元；国有资本经营预算总收入100万元，总支出100万元；社会保险基金预算总收入10.06亿元，总支出8.21亿元，当年收支结余1.85亿元，年终滚存结余9.19亿元。

审计结果表明,县财政局紧紧围绕县委、县政府的决策部署，加强收入征管, 财政收入保持快速增长；强化支出管理,加大重点项目建设投入，切实保障和改善民生；加强财政资金监管，全面增强财政保障能力。审计发现的主要问题是：

（一）预算草案编制不够完整，涉及金额8370.47万元。一般公共预算收支预算草案、政府性基金预算草案分别少编列上级财政提前下达转移支付7860.47万元、510万元。

（二）未按规定批复预算，涉及金额4.85亿元。五华县2016年度预算草案经县第十四届人大第六次会议通过后，县财政局未向相关部门批复政府性基金预算支出，涉及金额4.85亿元。

（三）少列预算收入6943.84万元。一是县财政预算外专户滞留2016年度当年预算收入6478.84万元，其中一般公共预算收入6222.34万元、政府性基金预算收入256.50万元；二是2个预算收入征收单位应缴未缴国有资本经营预算收入465万元。

（四）县财政无预算或超预算拨款新增挂账7.24亿元。截至2016年底，县财政无预算或超预算拨款挂账余额8.66亿元，其中2016年新增7.24亿元、2016年以前1.42亿元。

（五）部分闲置项目资金未收回财政总预算统筹安排使用,涉及金额100万元。

二、部门预算执行及单位财政财务收支审计情况

（一）5个部门预算执行审计

对县教育局、县交通运输局、县水务局、县农业局、县住房城乡建设局等5个单位2016年度部门预算执行情况进行了审计，并延伸审计其所属10个下属单位，涉及资金总额22.38亿元（含延伸以前年度资金），其中本部17.23亿元、所属单位5.15亿元。结果表明，相关部门单位预算执行和资金使用总体情况较好。审计发现的主要问题是：

1.有2个单位预算编制不够完整。

2.有1个单位未严格执行“收支两条线”管理规定，非税收入151.50万元未上缴国库。

3.有5个单位未严格执行公务卡结算制度，费用支出以现金结算，涉及金额44.39万元。

4.有5个单位公务接待未严格执行审批控制制度，部分接待活动没有公函和接待清单，涉及金额8.68万元；有1个单位在其他费用列支公务接待费5.56万元。

5.有2个单位资产管理不规范，部分固定资产未登记入账，涉及金额4.93万元。

6.有2个单位会计核算不规范，往来款项长期未清理，涉及金额9810.94万元。

（二）36个单位财政财务收支审计

对华城镇、潭下镇、棉洋镇、周江镇、水寨镇、华阳镇、梅林镇、县司法局、县粮食局、县交通运输局、县农业局、水寨中学等36个单位的财政财务收支情况进行了审计。结果表明，大部分单位能贯彻落实县委、县政府的决策部署，加强财政财务收支管理，推进经济和各项事业发展。审计发现的主要问题是：

1.内部管理制度不够完善。一是有1个单位未建立重大经济事项决策制度;二是有2个单位重大经济决策管理制度不够健全，没有明确决策的议事范围、金额标准、程序等内容；三是有3个单位重大经济决策会议记录不规范，没有对决策方式、班子成员意见等决策过程进行记录。

2.部分项目单位未严格履行基本建设程序，工程管理和财务核算不规范。一是有4个单位部分基建项目存在未立项报建、未公开招标问题，涉及金额580.59万元；二是有2个单位工程完工后未经竣工验收即交付使用；三是有1个单位工程施工图设计文件未经审查，工程造价未报送规定机构审核；四是有1个单位将工程发包给不具有相应资质等级的施工单位；五是有1个单位在工程完工后未及时进行竣工财务决算；六是有1个单位超付工程款187.58万元，有2个单位多计工程造价18.43万元；七是有5个单位大额现金支付工程款，涉及金额1615.66万元。

3.预算管理不规范。有1个单位“以拨代支”工作经费114.45万元；有3个单位未按规定将项目结余资金上缴财政，涉及金额226.91万元。

4. “三公经费”管理使用不够规范。有4个单位公务接待未严格执行审批控制制度，部分接待活动没有公函和接待清单，涉及金额22.97万元。

5.有4个单位未严格执行“收支两条线”管理规定，非税收入未及时上缴财政，涉及金额306.46万元。

6.资产管理不规范。有7个单位新增固定资产未入账，涉及金额603.88万元；有1个单位重复登记固定资产20.91万元；有1个单位未经审批对外出借资金40万元；有1个单位未经审批对外出租电站。

7.有3个单位未严格执行公务卡结算制度，费用支出以现金结算，涉及金额126.92万元。

8.有1个单位未按规定实行政府采购，涉及金额12.18万元。

9.有11个单位会计核算不规范。主要是未按规定使用会计科目及编制会计报表、往来款项长期未清理、账面库存现金余额过大等。

三、重点建设项目审计情况

对县城扩容提质重点项目建设管理情况进行了审计，主要审计了琴江河水寨大桥至华兴大桥一河两岸霓虹灯景观工程，县城沿江两岸部分建筑、大桥及公园路灯升级改造工程，五华大桥至华强学校路段及罗湖堤、莲洞堤路灯升级改造工程等3个重点项目建设管理情况，涉及投资总额3423.08万元。结果表明，3个项目建设单位基本执行国家基建程序、工程管理和财务核算制度，整体管理比较规范。审计发现的主要问题是：

（一）3个项目未按规定在省级指定的媒体发布施工招标公告。

（二）3个项目违规设置商务标和技术标分值权重、商务标评分规则、以及技术标评分标准。

（三）有2个项目中标人违规提交投标保证金。

（四）有1个项目委托无资质单位设计。

（五）有1个项目评委未按招标文件规定评分。

 

四、专项资金审计情况

（一）社保基金管理和使用情况审计

对2014至2015年度城乡居民基本医疗保险基金管理和使用情况进行了审计。结果表明，基金扩面征缴规模逐年增长，基金整体运行较好。审计发现的主要问题是：对基金的监管还不到位，有2个卫生院通过办理虚假住院套取基金1.02万元。

（二）教育经费管理和使用情况审计

对水寨镇中心小学、龙村镇中心小学、华城镇中心小学、河东镇中心小学、安流镇中心小学等5间学校2014至2016年教育经费管理使用情况进行了审计。结果表明，5间学校对教育经费的预算管理水平以及资金使用效益进一步提高。审计发现的主要问题是：

1.有2间学校部分收支未统一纳入单位会计核算，涉及金额253.27万元。

2.有4间学校未严格执行“收支两条线”管理规定，非税收入未及时上缴财政，涉及金额319.45万元。

3.有3间学校扩大支出范围，涉及金额115.60万元，其中办公费68.42万元、教师培训费47.18万元。

4.有3间学校部分项目未实行政府采购及公开招标，涉及金额643.88万元。

5.有4间学校物品管理不规范，未按规定建立物品采购登记台账，对物品的验收、进出库、保管、领用等未作登记，涉及金额264.38万元。

6.有2间学校未按规定将代管款项纳入单位会计账核算反映，涉及金额193.27万元。

7.有5间学校固定资产账实不符，账面少登记5530.28万元。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

对上年度审计工作报告反映的问题，各有关部门、单位按照审计要求，认真组织整改。截至2017年6月底，已上缴、追回或归还财政资金22.50万元，规范会计账目资金11567.94万元，根据审计建议完善各项规章制度3项。

五、审计建议

（一）进一步加强预算编制。加强预算编制管理，确保预算的全面、完整，切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目，提高预算到位率。

（二）进一步加强预算执行管理。加强收入征管，确保政府各项收入及时、足额征缴入库；加强支出监管，严格执行人大批准的支出预算；严格控制各种财政暂付款项，全面清理已发生的财政垫借款，对确实已经形成的支出，应统筹整合财政资金，逐年消化解决；督促相关单位加快预算执行进度，强化财政结余结转资金管理，对确实无法执行的项目，应及时收回统筹安排使用。

（三）加强财政管理，严格问责追责。各有关部门应严格遵守中央八项规定，规范“三公经费”支出。财政、监察等有关主管和职能部门应加大对各镇、各部门、各单位财政财务收支的管理和检查，严肃财经纪律，对虚列财政收支、虚报冒领、贪污侵占、铺张浪费等违反财经纪律的行为要严格问责追责。

主任、各位副主任、各位委员：我们将会按照县委、县政府的决策部署，在县人大常委会的指导和监督下，依法履行审计监督职责，为全县加快振兴发展，努力建设“工业新城，宜居五华”作出应有贡献！